2024年亞太地區(qū)首席財務官戰(zhàn)略趨勢研究：83%企業(yè)將收入增長列為首要目標

德勤最新發(fā)布的《亞太首席財務官調(diào)研報告》揭示了2024年亞太地區(qū)企業(yè)高層管理者的戰(zhàn)略重心與挑戰(zhàn)。通過對469名來自不同行業(yè)、規(guī)模企業(yè)的首席財務官（CFO）的深度調(diào)研，報告指出，在宏觀經(jīng)濟波動、技術(shù)變革加速的背景下，83%的受訪者將收入增長列為2025年首要目標，同時兼顧運營優(yōu)化與風險管理。本文將圍繞三大核心趨勢展開分析：收入增長路徑的多元化、數(shù)字化轉(zhuǎn)型與生成式AI的深度應用，以及可持續(xù)發(fā)展在戰(zhàn)略中的差異化定位。

一、收入增長戰(zhàn)略：并購重啟與資源優(yōu)化成關(guān)鍵抓手

亞太地區(qū)企業(yè)正通過外延式擴張與內(nèi)生式增長雙軌驅(qū)動業(yè)績提升。調(diào)研顯示，83%的CFO將收入增長列為首要任務，其中47%的企業(yè)計劃在未來三年增加并購交易，這一比例較2022年顯著上升。

??并購活動呈現(xiàn)地域分化??。日本和中國成為并購最活躍的市場。76%的日本企業(yè)將并購列為優(yōu)先事項，48%預計交易量增加；中國企業(yè)則更為激進，54%計劃擴大并購規(guī)模，其中28%表示將“大幅增加”。并購目標集中于提升市場競爭力（69%）和業(yè)務轉(zhuǎn)型（52%），而防御性并購僅占少數(shù)。值得注意的是，東南亞地區(qū)雖當前并購參與度較低（27%已完成交易），但43%的受訪者預計未來將加速布局。

??交易結(jié)構(gòu)與融資創(chuàng)新??。為降低風險，41%的CFO傾向于全現(xiàn)金交易，中國（52%）和東南亞（49%）這一傾向尤為明顯。綠色融資成為新興選擇，中國（83%）和日本（52%）的企業(yè)積極采用，但東南亞（10%）和南亞（12%）普及率較低。此外，25%的企業(yè)探索非傳統(tǒng)交易結(jié)構(gòu)，如合資模式或資產(chǎn)剝離，以優(yōu)化資本配置。

??資產(chǎn)組合動態(tài)管理??。62%的企業(yè)已提高資產(chǎn)評估頻率（每年至少兩次），較2022年的46%大幅提升。通過定期審查資產(chǎn)與戰(zhàn)略的匹配性、成本效益及資本效率，企業(yè)能夠快速識別冗余資產(chǎn)并捕捉新機會。例如，某收入超50億美元的亞太企業(yè)通過剝離非核心業(yè)務，將資源集中投入高增長領(lǐng)域，兩年內(nèi)利潤率提升12%。

二、數(shù)字化轉(zhuǎn)型：生成式AI重塑運營與人才戰(zhàn)略

生成式AI的爆發(fā)式發(fā)展正深刻改變企業(yè)運營模式。50%的CFO預計該技術(shù)將在兩年內(nèi)顛覆行業(yè)格局，其中日本（90%）、中國（89%）和澳大利亞（85%）的企業(yè)最為樂觀。

??效率提升與成本控制雙輪驅(qū)動??。79%的企業(yè)部署生成式AI的首要目標是提升員工生產(chǎn)力，69%則聚焦成本節(jié)約。典型案例包括：日本制造業(yè)通過AI自動化質(zhì)檢流程，錯誤率下降40%；中國科技公司利用AI生成財務報告，人力耗時縮減60%。然而，技術(shù)落地仍面臨挑戰(zhàn)，55%的企業(yè)受限于人才短缺，44%缺乏數(shù)據(jù)與技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施。

??人才戰(zhàn)略的適應性調(diào)整??。62%的企業(yè)正通過技能培訓幫助員工適應技術(shù)變革，61%利用自動化釋放勞動力。中國和日本表現(xiàn)突出：76%的中國企業(yè)將數(shù)字技能培訓列為重點，日本79%的企業(yè)通過自動化優(yōu)化產(chǎn)能。與之對比，東南亞企業(yè)進展較慢，僅54%制定明確的數(shù)字人才計劃。

??風險治理需前瞻布局??。盡管僅33%的CFO將AI治理列為優(yōu)先事項，但隨著技術(shù)規(guī)模化應用，隱私（25%）與安全風險（16%）可能升級。澳大利亞45%的企業(yè)因“優(yōu)先級沖突”延緩AI部署，凸顯戰(zhàn)略協(xié)同的重要性。

三、可持續(xù)發(fā)展：從合規(guī)要求到價值創(chuàng)造

亞太地區(qū)對可持續(xù)發(fā)展的投入呈現(xiàn)顯著差異。日本（55%）和澳大利亞（33%）的企業(yè)增加投資最多，而東南亞僅10%的企業(yè)采用綠色融資。

??運營融合與財務決策聯(lián)動??。40%的企業(yè)嘗試將可持續(xù)發(fā)展納入日常運營，但僅6%完成整合。在財務層面，57%的企業(yè)披露可持續(xù)發(fā)展進展，54%制定績效指標。例如，某能源企業(yè)通過碳足跡追蹤，供應鏈能耗降低15%，同時獲得綠色信貸優(yōu)惠。

??挑戰(zhàn)與資源分配矛盾??。59%的企業(yè)難以量化可持續(xù)發(fā)展收益，54%面臨預算限制。中國和日本通過政策協(xié)同緩解壓力：74%的中國企業(yè)要求供應商符合環(huán)保標準，日本政府則為低碳技術(shù)研發(fā)提供稅收減免。

以上就是關(guān)于2024年亞太地區(qū)首席財務官戰(zhàn)略趨勢的全面分析。報告顯示，在復雜經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)通過并購擴張、技術(shù)賦能和可持續(xù)發(fā)展轉(zhuǎn)型構(gòu)建韌性。未來，能否平衡短期增長與長期價值，將成為CFO領(lǐng)導力的關(guān)鍵考驗。