歐盟碳關稅落地情況如何？

全球首個碳關稅法案落地，綠色貿易壁壘悄然形成。

1.歐盟碳關稅以氣候治理之名，行貿易保護主義之實

從《京都議定書》到《格拉斯哥氣候公約》，人類歷史上的全球性的減排目標無一實 現。1972 年《聯合國人類環境宣言》的通過，標志著人類已意識到保護環境的重要性。 隨著 1994 年《聯合國氣候變化公約》生效，UNFCCC 每年都會組織締約方大會（COP）， 并先后達成了《京都議定書》、《哥本哈根協議》、《巴黎協定》及《格拉斯哥氣候公約》 等全球性氣候公約。但就目前為止，國際性氣候協議的實施效果總是不盡如人意。

國際氣候協議無強制性約束力，“搭便車”現象屢屢出現。2018 年諾貝爾經濟學獎 得主威廉·諾德豪斯提出，環境作為一個全球性公共產品，不具有一般商品所具有的排 他性和競爭性，可能會誘導各個國家產生“搭便車”的激勵，即各國更傾向于依賴其他 國家的減排，而不愿意自身采取相應減排措施導致經濟發展受限。

但當單一國家或地區 采取較嚴格的氣候政策時會造成兩種情況：其一，地區內的企業的排放成本上升，為了 規避高額碳成本，本土高排放企業會外遷至其他氣候政策較為寬松的地區；其二，由于 地區內企業總體生產成本上升，國外進口的低價高碳產品會占據競爭優勢，搶占本土市 場。這被稱為“碳泄漏”現象，各國不對稱的氣候調控政策會導致全球碳排放總量不變， 只是進行了排放地點的轉移。早在 2018 年，聯合國秘書長古特雷斯就明確指出，針對日 益嚴峻的國際氣候問題，多邊主義是解決世界困境的唯一方式。而美國單方面退出《巴 黎協定》和拒絕簽署《京都協議書》，嚴重損害全球各國的減排成功，成為“搭便車”現 象的典型案例。

歐美等發達國家以解決環境問題為借口成立“氣候俱樂部”，企圖運用單邊碳關稅等 貿易保護主義工具，限制新興經濟體發展。根據《巴黎協定》“國家自主決定貢獻”機制， 各國可根據國情制定不同的碳中和目標，采取不同的減排政策。而“氣候俱樂部”的運 行模式是，氣候中性締約的先行國通過強制征收碳關稅的方式迫使他國減排，將當前各 國碳中和承諾的“軟約束”轉化為“硬約束”。根據威廉·諾德豪斯的觀點，“氣候俱樂部”是一個由參與國達成的協調減排協議，俱樂部內成員需履行一定的減排義務，并能 夠獲得資金或技術共享收益。“氣候俱樂部”的核心在于運用懲罰機制賦予減排成果一定 的排他性，即對非俱樂部成員國的進口商品征收一定比例的碳關稅。歐盟近日通過的碳 邊境調節機制法案（CBAM）就是全球首個正式落地的碳關稅。

2.歐盟碳關稅2023年10月起開始運行，或逐步擴大覆蓋范圍

歐盟碳邊境調節機制（CBAM）方案最終于 12 月 18 日正式敲定，將于 2023 年 10 月起試運行，2026 年 1 月正式開征碳關稅。2019 年 7 月，時任歐盟委員會主席烏爾蘇 拉·馮·德萊恩（Ursula von der Leyen）首次提出 CBAM 的概念，并于同年向歐委會提 交《關于歐洲綠色新政的對話》，建議引入 CBAM；2021 年 3 月，歐洲議會投票通過 《為自己的倡議報告》，設立 CBAM 決議；2022 年 3 月 15 日，歐盟理事會提出了 CBAM 的“整體路徑”，CBAM 修正案《立法報告草案》于同年 6 月 22 日通過歐洲議會 表決；隨后，歐洲議會、歐盟委員會、歐盟理事會于 2022 年 7 至 12 月間共進行了四次 三方會談；最終，12 月 18 日歐盟理事會、歐洲議會與歐洲各國政府就 CBAM 具體實施 時間、覆蓋范圍等細節達成一致，標志著全球首個碳關稅政策正式落地。

覆蓋范圍： 歐盟碳邊境調節機制適用于所有出口歐盟的國家，加入或關聯歐洲碳市場的國家將 獲得豁免。在證明相關國家實際征收了碳價后，CBAM 法案將對加入歐盟碳市場或與歐 盟碳市場關聯的國家給予豁免權。由于與歐盟碳價相同，從冰島、列支敦士登、挪威、 瑞士及五個歐盟海外領地進口的商品將不被征收碳關稅。 CBAM 的行業覆蓋范圍將包括鋼鐵、鋁、電力、水泥、化肥、氫、特定前體及某些 下游產品。2021 年，歐委會最初的協商的法案版本僅適用于鋼鐵、鋁、電力、水泥、化 肥行業，與之相比正式 CBAM 法案增加了氫、特定情況下的間接排放、特定前體及某些 下游產品（例如螺釘和螺栓等鋼鐵制品）。并且該法案中提出，2026 年前考慮將 CBAM 覆蓋范圍擴大至有機化學品和塑料，2030 年前擴大至 EU-ETS 覆蓋的所有行業。

受 CBAM 監管的溫室氣體類型與 EU-ETS 相同，碳關稅將覆蓋直接排放與特定情況 下的間接排放。歐盟將對二氧化碳（CO2）、一氧化二氮（N2O）及全氟化合物（PFCs） 的排放征收碳邊境調節稅。排放核算方式上，歐盟最終協商的結果選擇了較為謹慎的方 式，僅考慮直接排放與特定情況下間接排放。但過渡期間要求進口企業報告直接排放和 間接排放量，在過渡期結束前，碳核算方式仍有擴大至間接排放的可能。

實施時間： 歐盟 CBAM 政策過渡期將于 2023 年 10 月開始，并于 2026 年 1 月起正式起征。相 較于 2022 年 6 月歐洲議會的提案，CBAM 正式法案將提早一年進入正式征收階段。在過 渡期間，企業需按歐盟要求提交當季進口產品總量、產品直接碳排放量，間接碳排放量， 已支付碳價等信息。歐盟將根據過渡期間進口企業提交的數據，進一步決定正式期是否 擴大 CBAM 行業及核算方式的涉及范圍。

過渡期間企業不需繳納碳關稅，免費配額將從 2026 年開始削減，直至 2034 年全部 取消。CBAM 將與 EU-ETS 中免費配額削減的速度相匹配，具體削減比例為，2026: 2.5%；2027: 5%；2028: 10%；2029: 22.5%；2030: 48.5%；2031: 61%；2032: 73.5%； 2033: 86%；2034: 100% 。漸進式的免費配額削減方式對行業的減碳行動構成有效激勵， 并且給予企業一定的轉型時間。需要額外注意的是，上述免費配額是基于歐盟本土標桿 企業（行業內排放較低者）的免費配額，但我國出口商品的整體碳強度遠高于歐盟同行 業水平。換句話說，2026 年時，即使歐盟給予 97.5%的免費配額，按照當前的情況，我 國商品出口仍然可能被征收高額碳關稅。

征收方式：CBAM 證書沒有二級市場，不履行核算清繳等流程的進口商將受到懲罰。根據最新 通過的法案，授權申報人不能將其所購 CBAM 證書出售給其他授權申報人或第三方。碳 關稅不是在產品進口時支付，而是按年度結算。并且若申報人未經注冊進口 CBAM 所覆 蓋的產品、未在每年 5 月 31 日前根據進口商品的碳排放量提交相應數量的 CBAM 證書， 或在申報過程中提交了虛假信息，將被處以罰款。罰款金額為上年申報人應繳納的 CBAM 證書價格的三倍，且罰款后仍需交付未繳納的 CBAM 證書。