美國三級財政體制、權力與職能分析

美國財政具有三大職能：資源配置、收入再分配和經濟穩定（總需求管理）。

1. 聯邦與州地方的財政架構

在美國的聯邦制下，政府財政體制分為聯邦、州和地方三級，各級政府在財 政上相對獨立，并分別承擔著不同的財政職責。 在支出方面，聯邦政府一級主要承擔涉及國家主權及全國性事權的支出，如 負責聯邦級行政管理、國防、外交、征稅、借款和貨幣發行以及對州及以下地方政 府給予補助。相較于聯邦政府，州及以下地方政府的主要任務是提供本行政區域 內完善的基礎設施、穩定的公共秩序和全面的公共服務，發展地方經濟、保護自 然環境以及管理自然資源等。總的來說，州級政府財政支出重點用于中小學基礎 教育、社會福利、公用事業和公共衛生等方面，州以下地方政府財政支出的重點 則是地方治安、消防安全、垃圾清運等方面。

在收入方面，聯邦政府主要來源于個人所得稅，另外還包含了工資稅、企業 所得稅以及包括關稅在內的其他稅收收入。

個人所得稅：美國采取了累進式聯邦所得稅制度，即高收入者承擔大部 分應繳稅款。其中，2024 財年美國聯邦個人所得稅收入為 24,261 億美 元，占美國聯邦總收入的 49.3%。

工資稅：這些稅款會進入社會保障和醫療保險的信托基金，旨在為這些 項目提供資金支持，以保障美國老年人和殘疾工人。其中，社會保障稅采 用統一稅率——雇主和雇員分別繳納 6.2%。2025 年，該稅率基于工人 收入的前 176,100 美元（該金額每年會根據工資增長情況進行調整）。超 過這一額度的收入無需繳納社會保障工資稅，因此這些稅種屬于累退性 稅種。聯邦醫療保險的基本稅率為 2.9%，雇主和雇員各自承擔 1.45%。 若雇員的年收入超過 20 萬美元，則需額外支付 0.9%，由雇員自行承擔。

企業所得稅：在 2023 財年，美國約 240 萬家公司，其中大多數公司利 潤按 21%的稅率征稅，但這僅適用于 C 類公司（因其屬于《國內稅收法 典》“C”章而得名，是由股東擁有的獨立法人實體。）2024 財年，企業 所得稅一共 5299 億美元，約占美國聯邦總收入的 10.77%。

在州和地方一級的財政收入，則主要由財產稅、個人所得稅和銷售稅構成。 除此以外，美國建立了完善的政府間轉移支付機制，以平衡不同地區的財力差異。 由于各州和地方的自主財政收入能力不一，僅靠本級收入難以確保公共服務的均 等化，各級政府之間形成了單向的縱向轉移支付體系：聯邦政府向州和地方提供 財政補助，而下級政府無需上繳財政收入給上級。聯邦補助資金主要投向醫療健 康、社會保障、公共福利等領域，州政府也會向地方政府提供教育等方面的補助。 以 2024 財年為例，聯邦政府向下級轉移支付約 9,555.6 億美元，約占聯邦收入的 19%。這種轉移支付大多為一般性撥款（非指定用途），旨在提高全國范圍基本公 共服務供給的可及性和公平性，促進落后地區發展，并在一定程度上激勵地方增 加收入。由于分稅制下各級政府財權獨立，聯邦轉移支付成為協調央地財政關系、 實現區域均衡發展的重要手段。

2. 財政權力與機構設置

美國憲法明確賦予國會“錢袋子”的控制權，即財政收支大權屬于國會。根 據憲法第一條規定，國會有權“征收賦稅、關稅、捐稅和消費稅”，并規定“國庫 中的錢款除依據法律授權撥款外，不得支出”。也就是說，聯邦政府的一切稅收征 收和財政支出都必須經由國會立法批準。這體現了立法權對財政的支配，是財政 權力分配的制度基礎。與之相對，行政部門（總統及其政府）負責執行預算并管理 具體開支，但未經國會授權無法動用資金。

財政決策的主要參與者及其職責： 1）國會：國會擁有財政立法權，包括制定稅法、通過支出法案等。根據法律， 聯邦預算的撥款權屬于國會，兩院（眾議院和參議院）均參與預算審議。 參眾兩院通過各自的預算決議和撥款法案，并經協調一致后送交總統簽署 生效。國會內部設有專門委員會處理預算事務，如眾參兩院的預算委員會 負責制定預算決議，撥款委員會負責具體撥款法案，各委員會對財政開支 進行細分審查。此外，國會預算辦公室（CBO）作為國會下屬的獨立機構， 職責是為國會議員提供客觀的預算數據、經濟預測和政策成本分析。通過 CBO，立法部門在預算審查中擁有獨立的信息來源，不必完全依賴行政部 門的數據。 2）總統和行政部門：總統作為行政首腦，領導預算的執行，并在預算編制過 程中發揮重要作用。1921 年《預算與會計法》首次賦予總統正式的預算編制職責，要求總統每年向國會提交統一的聯邦預算建議。為此，總統下 設行政管理和預算局（OMB）（前身為預算局），專責協助總統編制年度預 算、審核各聯邦機構的經費申請并監督預算執行。各行政部門每年根據總 統政策目標和 OMB 指示準備預算請求，OMB 匯總形成總統預算案，在 每年 2 月的法定期限前提交國會。總統在預算進程中的正式權力包括：提 出預算建議、簽署或否決國會通過的撥款和稅收法案，以及在法律授權下 執行預算開支等。其中，總統的否決權是對抗國會的有力工具，如果總統 不同意國會的預算方案，可拒絕簽署使之無法生效，從而迫使國會修改。 但總體而言，“總統的預算案只是一種建議”，最終聯邦預算的走向取決于 國會立法過程，總統除了游說影響立法外，主要通過否決權間接參與預算 博弈。 3）審計與問責機構：聯邦政府還設有若干監督機構以強化財政權力的制衡。 例如，1921 年法案創立了政府問責辦公室（GAO），由國會任命總審計長 領導，作為獨立審計機關審查政府支出是否符合國會意圖。GAO 定期向 國會報告財政支出的執行和績效，為國會監督行政部門提供依據。另外， 國會各委員會和專業調查機構也對預算執行和政策效果進行監督評估。這 種審計與監督機制確保行政部門在執行財政時受到立法部門的檢查，防止 濫用或未按法定用途支出。 總體而言，美國財政權力的配置體現為立法授權與行政執行相分離、相互制 約。其中，國會控制預算大方向與規模，總統則領導預算執行和具體分配。此外， 專業預算機構（OMB 與 CBO）的設置則為雙方提供各自的技術支持和信息平衡。

3. 財政職能的三元框架

美國財政具有三大職能：資源配置、收入再分配和經濟穩定（總需求管理）。 資源配置職能：資源配置職能是指政府通過預算支出影響資源在社會各部門 的配置，提供公共物品和服務，以及糾正市場失靈。在美國，資源配置主要體現在 各級政府提供公共基礎設施和公共服務上。例如，聯邦預算中，每年相當大比例 用于國防就是典型的資源配置支出——2024 財年聯邦支出 6.8 萬億美元中，國防 開支約占 17.7%。此同時，州和地方政府在資源配置中扮演直接提供者的角色， 負責本地區的教育、公共安全、市政設施等供給，以滿足當地居民的需求。例如， 地方政府運營地方治安、消防安全和垃圾清運等。州政府則投資中小學基礎教育、 社會福利、公用事業和公共衛生等。各級政府根據自身信息優勢和管理半徑，較 為有效地提供了不同層次的公共產品。

收入再分配職能：收入再分配指政府通過稅收和轉移支付，在社會成員之間 重新分配收入，以縮小貧富差距、保障弱勢群體生活。美國的收入再分配主要通 過累進稅制和社會保障支出兩方面來實現。在稅收方面，如上文所述，聯邦政府 實施累進的個人所得稅和財產稅制度，高收入群體承擔較高的邊際稅率，從而在 稅后收入上實現縱向公平。同時，聯邦政府征收社會保險稅（工資稅），由雇主和 雇員共同繳納，用于養老和醫療保險基金，從而達成一種強制儲蓄形式的再分配。 在支出方面，聯邦層面建立了龐大的社會保障和福利體系，包括社會保障、醫療 保險、失業保險以及針對貧困人口的補助計劃等。這些項目每年占據聯邦預算很 大比重，例如 2024 財年聯邦直接支出中，醫療保險支出約占 12.9%，社會保障占 21.5%。這些支出通過現金給付或服務提供，提高了老年人、低收入者等群體的生 活水平，體現政府的再分配職能。 經濟穩定職能（總需求管理）：經濟穩定職能是指政府運用財政政策來平抑經 濟周期波動，促進充分就業、物價穩定和經濟增長。在美國，宏觀經濟穩定由美聯 儲獨立負責調控目標利率和貨幣供應，但財政政策同樣是關鍵工具之一，尤其在 經濟衰退或危機時承擔“逆周期”調節任務。 擴張性財政政策：通常在經濟衰退期間使用，通過增加政府支出或減少 稅收來刺激總需求。例如，增加公共工程支出或減稅以提高居民購買力。 這種政策會使 IS 曲線向右移動，從而提高產出和利率。 緊縮性財政政策：則用于應對經濟過熱和通貨膨脹，通過減少政府支出 或增加稅收來降低總需求。這會減少經濟中的總收入，從而降低消費者 的可支配支出。 中性財政政策：通常在經濟既無衰退也無擴張時實施，政府赤字支出水 平大致與歷史平均水平持平，不對經濟活動水平產生顯著影響。