德勤-東南亞稅收指南~2022：各地區稅收情況如何？

下面是我對東南亞某些地區的稅收情況的簡單介紹，如果想要查看更多內容，請下載原報告。

一、文萊稅務重點

1.投資基本情況

1.1 貨幣

文萊元（BN$）。

1.2 外匯管制

盡管文萊監督外匯的交易及流 動，但文萊并沒有外匯管制。 允許非居民開立銀行賬戶，且 不限制非居民的借款。

2.企業稅

2.1 居民納稅人

對業務的管理和控制在文萊 境內的企業即為文萊居民納 稅人。

2.2 征稅原則

公司在文萊境內取得收入或源 于文萊收入，或在文萊取得來 自境外收入應繳納所得稅。

3.預提稅

3.1 股息

無論股息是支付予居民納稅人 或非居民納稅人，文萊都不會 對已納稅的股息征收預提稅。

3.2 利息

支付予非居民納稅人的利息須 繳納2.5%預提稅。

二、柬埔寨稅務重點

1.投資基本情況

1.1 貨幣

柬埔寨瑞爾（KHR）。

1.2 外匯管制

商業交易的支付可以在居民和非 居民之間自由進行，但支付必須 通過授權銀行進行。 超過10,000 美元的資金必須在轉賬前向柬埔 寨國家銀行申報。

2.企業稅收

2.1 居民納稅人

居民納稅人包括在柬埔寨境內 組織、管理或有主要營業地點 的公司。

2.2 征稅原則

居民納稅人須就全球收入納稅； 非居民包括分支機構只對來源自 柬埔寨的收入征稅。

3.預提稅

3.1 股息

除ATDD外，居民公司向非居民 股東支付的股息須繳納14%的預 提稅。向居民股東支付股息， 不征收預提稅。

3.2 利息

居民公司向非居民支付的利 息，須繳納14%的預提稅；柬埔 寨境內的非銀行和金融機構的 居民企業，向居民企業支付的 利息征收15%的預提稅。

三、印度尼西亞稅務重點

1.投資基本情況

1.1 貨幣

印尼盾（IDR）。

1.2 外匯管制

攜帶價值等于或超過 1 億印尼盾 （或等值外幣）的現金和/或其 他形式的支付工具離開印度尼西 亞的個人必須通知印度尼西亞海 關當局。攜帶價值等于或超過 1 億印尼盾（或等值外幣）的現金 和/或其他形式的支付工具進入 印度尼西亞的個人必須通知印度 尼西亞海關當局，并須在抵達時 進入紅線（Jalur Merah），接 受海關當局的實物檢查。

印度尼西亞不禁止向或從外國轉 移資金。但是，對于源自印度尼 西亞的等于或超過 100,000 美 元（或等值的任何外幣）的轉 賬/匯款，進行交易或匯款的人 必須提供相關文件，這些文件將 由相關銀行提供給印度尼西亞 銀行。居民或非居民在印度尼西 亞進行的所有現金或非現金交易 都必須使用印尼盾。豁免可能 適用于：執行國家預算框架內的 某些交易、接受或提供來自或向 海外方的贈款 (hibah)、國際貿 易交易、外幣銀行存款或國際融 資交易。

2.企業稅收

2.1 居民納稅人

居民企業是指公司在印度尼西 亞已設立或注冊，或者在國內 具有有效的管理和控制。

2.2 征稅原則

居民企業對全球收入征稅，如 果滿足特定條件，股息和外國 來源業務收入可免稅。 非居民 企業僅對來自印度尼西亞的收 入征稅，包括歸屬于該國常設 機構（PE）的收入。

3.預提稅

3.1 股息

支付給非居民的股息須繳納 20%的預提稅（這被視為最 終稅），除非根據稅收協定降 低稅率。印尼企業納稅人向居 民企業支付的股息不征收預提 稅，并且該接收者的股息免征 公司所得稅。對支付給稅務居 民個人的股息征收10%的最終預 提稅，在滿足特定條件的情況 下可以獲得豁免。

3.2 利息

支付給非居民的利息應繳納 20%的預提稅，除非根據稅收 協定降低稅率。自2021年8月2 日起，政府和非政府機構發行 的債券（包括伊斯蘭債券）向 非居民支付的利息適用10%的降 低預提稅稅率。

四、老撾稅務重點

1.投資基本情況

1.1 貨幣

老撾基普（LAK）。

1.2 外匯管制

外國企業可以在其企業銀行戶 口下存入老撾基普或外國貨 幣。老撾銀行限制外幣的境內 支付并限制老撾基普和外國貨 幣的資金兌換。

2.企業稅收

2.1 居民納稅人

稅收上的居民尚無定義， 但老 撾的稅收協定將常設機構定義 為企業開展全部或部分業務的 固定營業地點。在老撾法律下 成立的實體通常對其全球收入 征稅，無論其收入來源。在老 撾經營業務的外國實體，其在 老撾的收入需要征稅。

2.2 征稅原則

所得稅法規定，稅收適用于全 球范圍。分支機構的征稅方式 與子公司相同。

3.預提稅

3.1 股息

支付給境內和外國個人或法定 實體的股息需繳納10%的預提 稅。根據稅收協定，對非納稅 居民所征收股息的預提稅稅率 可能會降低。

3.2 利息

支付給境內和外國個人或法定 實體（銀行和金融機構除外） 的利息需繳納10%的預提稅。 但是，對于存款，政府債券和 公司債券的利息是免稅的。根 據稅收協定，對支付給非納稅 居民利息的預提稅稅率可能會 降低。