越南投資基本情況如何？基本稅項有哪些？

如果你對該問題感興趣的話，推薦你看看《德勤-東南亞稅收指南~2022》這篇報告，下面是部分摘錄的內容，具體請以原報告為準。

1.投資基本情況

1.1 貨幣

越南盾（VND）。

1.2 外匯管制

越南實體和個人間的交易必須 使用越南盾，除非外匯管制規 定特別允許。在符合特定條件 的情況下，外幣可作為功能貨 幣用于會計和報告的目的。居 民和非居民納稅人皆可以持有 任何幣種的銀行賬戶。外幣可 匯往國外，盡管可能需要進行 登記和/或滿足稅務要求。

1.3 會計原則/財務報表

適用越南會計準則與越南會計 制度。法定財務報表必須每 年編制、審計和遞交。唯上市 公司還須另外編制并遞交業經 審計的半年度財務報表。 在 2022年到2025年間是鼓勵采 用IFRS，2025年后對某些企業 則是強制性。基于了解國際慣 例，越南財務報告準測-VFRS目 前正在開發中，并將于2025年 起強制執行。

1.4 主要商業實體

包括股份有限公司、有限責任公 司和民營企業。外國公司僅可在 特定行業設立分支機機構。

2.企業稅收

2.1 居民納稅人

尚無定義，但一般情況下，在 越南設立的企業即為越南居民 納稅人。

2.2 征稅原則

居民納稅人按全球收入征稅； 非居民納稅人僅按來源于越南 的收入納稅。居民納稅人所獲 得的國外來源收入和越南來源 收入，均以相同方式繳納所得 稅。 分支機構的征稅方式與子 公司一樣。

2.3 應納稅所得

應按企業利潤繳納所得稅，包 括其子公司及分支機構（從屬 公司）的利潤。應稅收入包括 銷售產品、提供勞務、租賃或 轉讓資產；轉讓不動產、股 權、投資項目以及與其他經濟 實體合資經營和資金運營所獲 得的收入。

2.4 股息稅

越南國內企業向法人股東支付 股息、紅利時，無須納稅。

3.預提稅

3.1 股息

支付給居民或非居民公司的股息 不征稅。 支付給居民和非居民個 人的股息需繳納 5% 的預提稅， 對非居民而言，該稅率根據稅收 協定有所降低。

3.2 利息

支付給居民公司的利息需繳納 20% 的企業所得稅； 支付給居 民個人的利息為 5%。非居民納 稅人支付的利息應繳納5%的預提 稅，除非適用的稅收協定中規定 了更低稅率。

3.3 特許權使用費

支付給居民公司的特許權使用費 需繳納 20% 的企業所得稅； 支 付給居民個人的特許權使用費的 稅率為 5%。非居民納稅人支付 的特許權使用費通常應繳納10% 的預提稅， ，并且如果是支付給 非納稅居民個人需繳納5%的預提 稅， 除非適用的稅收協定中規定 了更低稅率。非居民納稅人對商 標使用權獲取的收入亦繳納5%的 增值稅（VAT）。

3.4 技術服務費

支付給居民公司的技術服務費用 需繳納 20% 的企業所得稅； 支付 給居民個人的此類費用的稅率為 5%。 5% 的預提稅（連同 5% 的 增值稅）通常適用于支付給非居 民的技術服務費用，除非根據稅 收協定降低稅率。

4.企業的其它稅收

4.1 資本稅

無

4.2 工資稅

無

4.3 不動產稅

市政當局對房地產的使用征收不 動產稅（如土地租金、土地使用 費等……）。

4.4 社會保障

雇主須為越南當地雇員辦理社會 保險（SI）、醫療保險（HI）、失 業保險（UI）以及工傷和職業病保 險而各保險的繳費比例分別為17% 、3%、1%和0.5% （獲官方批準 的特定情況則是0.3%）。。越南 雇員必須按其工資，津貼和其他 額外總收入的8%、1.5％和1％的比 例分別繳納社會保險（SI），醫療 保險（HI）和失業保險（UI）。

在特定的情況下，雇主須為外籍 雇員繳納3%的醫療保險（HI） 和17.5%的社會保險（SI）（ 包 含疾病、產假、職業病、事故基 金）。獲官方批準的特定情況則 是17.3%。

從 2022 年 1 月 1 日起，在某些情 況下，外籍員工的醫療保險稅率 為 1.5%，社會保險退休和死亡基 金的稅率為 8%。

值得注意的是，作為 Covid-19 救 濟措施，從 2021 年 7 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日，雇主為越南 和外國雇員繳納的職業病和事故 基金 (0.5%) 將暫時免除。